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上交所年报审核紧盯六大问题40余家有重大风险公司或临现场检查

发布时间:2021-01-08 01:13:06 阅读: 来源:展示架厂家

5月18日,上交所发布信息表示,年报审核工作已经基本完成,对沪市1419家公司披露的2017年年报“全面体检”,重点审核了560多份,发出年报审核问询函170余份,提出各类问题4000余个。

上交所称,本次审核着眼于上市公司质量这一核心,重点强化对风险公司的“刨根问底”和对问题公司的风险揭示,主要关注了六大问题:

其一,“三高”并购重组的“后遗症”凸显

并购重组“三高”即指高估值、高商誉、高业绩承诺。年报审核中发现,不少重组公司业绩承诺难以完成,前期高估值导致的高商誉面临巨额减值风险。

本次年报审核涉及并购重组问题的函件占比近25%。统计显示,36家公司商誉占总资产比例超过20%,甚至不乏有占比超过50%的公司。从业绩承诺实现情况看,不少公司并购标的实现的业绩刚好“踩线”,还有部分公司实现业绩远低于承诺业绩,标的资产经营质量堪忧。

针对这些情况,上交所在年报审核中将之作为重点,深入问询,要求公司回溯重组前后信披的一致性,督促相关方对业绩补偿做出可行安排。针对大额商誉减值计提情况,督促公司详细说明计提合理性并充分揭示风险。

其二,部分公司风险相对集中

有些公司在供给侧结构性改革背景下,难以适应经济转型升级的要求,生产经营陷入困境;还有一些公司长期不专注主业,基本丧失了持续经营能力,沦为僵尸企业或壳公司;另有一些公司,财务报告表面显示业绩正常,但是深入分析可以发现其现金流持续为负、长期债务金额巨大、后续持续经营存疑。

就此,上交所围绕公司持续经营能力,加大风险警揭示力度,除督促公司加强风险揭示外,对28家公司实施退市风险警示,即*ST处理;对20家公司实施其他风险警示,即ST处理。这其中,有12家公司虽然形式上满足撤销*ST条件,但因其持续经营能力明显偏弱或存在重大不确定性,继续被实施ST处理,以加强风险警示力度。

其三,两类非标意见有所增加

2017年沪市财务报告中,有6家公司被出具“无法表示意见”,10家公司被出具“保留意见”,相比去年的5家和7家均有所增加。同时,有19家公司内控审计报告被出具“否定意见”。从事务所出具的非标意见看,这些公司普遍存在业绩真实性存疑、规范运作存在重大缺陷等市场反响强烈的重大问题,如关键会计科目可能涉及虚假记载或不当会计处理、财务制度和内部控制混乱、以及由于内控失效、资金链断裂、资产冻结、大量涉诉、财务状况恶化等引发的持续经营风险等。这些问题往往导致公司披露的财务报表缺乏可信度和客观性,中小投资者利益受到极大损害。

目前,上交所已对此深查细究,区分问题的不同性质,督促公司切实整改。

其四,个别公司业绩真实性存疑

仍有个别公司通过关联交易非关联化虚增销售收入、利用会计处理和职业判断空间肆意调节利润、滥用资产置换等并购重组手段粉饰财务报表。从动机原因来看,多出于避免被*ST、完成业绩承诺或达到考核目标等不同原因,蓄意掩盖其真实业绩情况,如某电气企业的EPC项目核算,常规采用完工百分比法,2016年和2017年募集资金投入进度未发生重大变化,但确认利润相差迥异,其主要目的是为了在2017年下半年集中确认收入和利润,实现全年业绩扭亏,涉嫌逃避“披星戴帽”。

对于这些情况,交易所已要求公司和中介机构认真核查,如实披露业绩情况。

其五,有些公司存在内、外部治理隐患

有些公司陷入经营困难或者存在重大风险隐患,其根本原因在于内、外部治理失序,如有的公司董事会存在重大纷争,无法形成对年度报告的有效决议,导致年报未能及时对外披露;有的公司控股股东、实际控制人滥用控股优势,采用各类手段非法占用公司资金,主导公司为其提供违规担保,严重侵害公司及投资者利益。

对于这类公司的治理失序状态,上交所在日常监管中已经持续关注,要求公司董监高勤勉尽责,督促公司控股股、实际控制人严格履行诚信义务,切实纠正不当行为,维护中小投资者利益。问题严重的,已上报证监会稽查。

其六,会计准则的适用问题仍然比较突出

部分上市公司错误理解和使用会计准则,个别公司甚至蓄意利用原则导向会计准则赋予的判断空间,滥用会计准则,严重扭曲上市公司的经营状况和财务质量,误导投资者,如某汽车零配件公司仅通过修改投资协议,将长期股权投资变更为债权投资,增厚公司净利润近30%;某矿业公司通过撤回参股子公司董事,变更长期股权投资核算方法,确认大额重估收益,实现扭亏。

对于已经发现的会计问题,上交所已经督促公司严格遵循会计处理的审慎性原则,对明显滥用会计准则、违反准则规定的,提请有关部门处理。

总体上,上交所相关人士表示,对于年报中发现的问题,上交所分门别类、快速反应,第一时间发出审核问询函,根据问题的不同性质、影响大小,已经做了相应处置。对于问题突出、回复内容含糊不清的个别公司,迅速开展二次问询;对披露不充分、不完整,故意掩盖真实信息的公司,已督促其补充披露,并充分揭示风险;对存在业绩变脸、资金占用、违规担保等事项的公司,已启动纪律处分程序。

目前,根据年报审核情况,拟对40余家存在重大风险的公司提请证监局关注或现场检查。

(责任编辑:邱光龙 HF056)

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